11.3. Планирование расходов на здравоохранение

Расходы бюджетов складываются, как было показано выше, из затрат на оказание амбулаторно-поликлинических услуг, расходов на содержание стационарной сети лечебно-профилактических учреждений, расходов на финансирование целевых программ в области здравоохранения.

Планирование расходов на амбулаторно-поликлиническое обслуживание населения основывается на численности населения и нормативе посещений на тысячу жителей. На основании этих данных рассчитывается среднегодовое число посещений больными врачей поликлинических учреждений. При этом учитывается специфика оказания помощи врачами отдельных специальностей. Сведения об объемах посещений и временных нормативах на прием специалиста позволяют определить необходимое количество врачей и специалистов среднего медицинского звена.

Показатели средней стоимости посещения того или иного специалиста позволяют определить суммарный объем затрат на амбулаторно-поликлиническое обслуживание населения.

Рассмотрим на примере города с численность населения 100 тыс. человек.

Норматив посещений определен в размере 9100 посещений на 1000 жителей.

Число посещений за год составит Чп=100000 : 1000 х 9100 = 910 тысяч посещений. Стоимость одного поликлинического посещения в зависимости от профиля заболевания колеблется в пределах 20-30 рублей. При среднем показателе стоимости одного посещения в 26 рублей, затраты на поликлиническое обслуживание (Рпол.) составят 23660 тыс. рублей.

Однако, следует учитывать, что из бюджета финансируется лечение только части заболеваний, в соответствии с Программой ОМС. Расходы на лечение этих заболеваний в поликлиниках составляют 6-7% от всех затрат. В результате расходы бюджета на поликлиническое обслуживание населения составят в нашем примере примерно 1,5 млн. рублей.

Расходы на стационарное лечение в нашем примере рассчитываются на основании численности населения и норматива койко-дней на 1000 жителей.

Норматив составляет 2000 койко-дней на 1000 человек. Стоимость одного койко-дня (СТкд) колеблется от 150-180 руб./день. В качестве средней величины возьмем 167 руб./день.

Число койко-дней за год составит: Чкд =100000 : 1000 х 2000 = 200 тыс. койко-дней за год.

Расходы на стационарное лечение Рст = СТкд х Чкд =167 х 200000 = 33,4 млн. рублей в год. Учитывая, что доля бюджетных расходов в стационарном лечении составляет около 20%, расходы бюджета составят порядка 6.5 млн. рублей.

Расходы на организацию скорой медицинской помощи рассчитываются исходя из численности населения, норматива числа вызовов на тысячу человек и стоимости одного вызова.

Для города с численностью 100 тыс. жителей, при 540 вызовах на 1000 жителей и стоимостью одного вызова 300 рублей, расходы на скорую помощь (Рск) составят 16,2 млн. рублей. Поскольку скорая медицинская помощь финансируется за счет бюджета, то вся эта сумма должна быть выделена из бюджета.

Расходы на поддержание системы здравоохранения (Рпод) составляют весьма значительную часть затрат в общем объеме и рассчитываются с учетом потребностей в приобретении оборудования, проведения ремонта зданий и оборудования и расходов. Эта сумма на основании соответствующих заявок на обновление оборудования, проектов и смет капитального ремонта определена в нашем примере в размере 50 млн. рублей.

Следующей важной статьей затрат, присущей только муниципальному уровню, является страхование неработающего населения. Расходы определяются на основании численности неработающих граждан и норматива на страхование одного неработающего, который в нашем субъекте РФ определен на 2003 год в сумме 485 рублей на 1 неработающего гражданина.

Число неработающих граждан, включая детей, школьников, студентов, пенсионеров и безработных составляет 55 тыс. человек. Расходы из бюджета на обязательное медицинское страхование (Рстр) составят 26,7 млн. рублей.

Таким образом, общий объем расходов муниципального образования в нашем примере составит:

Роб = Рпол.+ Рст+ Рск+Рпод+Рстр= 1,5+6,5+16,2+50+26,7= 100,9 млн. рублей в год.

17 марта 2003 года Правительство РФ приняло постановление № 158, согласно которому обязательное медицинское страхование пенсионеров должно осуществляться за счет средств бюджетов субъектов РФ или централизованно за счет муниципальных бюджетов. Видимо, начиная с 2004 года, эти расходы перейдут на региональный уровень.

При планировании расходов конкретного учреждения здравоохранения затраты рассчитываются в соответствии с экономической классификацией на оплату труда, ЕСН, приобретение материалов, оплаты коммунальных услуг и т. д.

Рассмотрим данное планирование на примере упрощенной сметы условного диспансера (таблица 10).

Таблица 10

Смета расходов диспансера на 2003 год

Код	Наименование расходов	Показатели для расчетов	Сумма (тыс.руб)
110100	Оплата труда	Врачей – 20 ставок, ср. разр. ЕТС* 12	26,0
		Средн.мед перс.- 61, ст. ср.раз. ЕТС 8	55,5
		Млад. мед перс.- 40,ср.раз ЕТС 3	22,2
		Проч. перс. 20ср.раз. ЕТС 6	15,0
		Итого	118,7
		Надбавка за условия труда 20%	23,74
		Всего фонд оплаты труда	142,44
110200	Един.соц. налог	35,6 % от фонда оплаты труда	50,71
110300	Приобретение материалов	На основе предшест. года	180
110400	Командир. расх	1 к-ка в мес. 2 дня: 300р+ 3 ком. на переподг.: 15 дней по 550 р.	31,95
110500	Транспорт. расх	На основе предш. года с учетом инфл.	112
110600	Связь	3 тел. по 240 руб. в мес. абон. плат.+ лим. междугород. перег.	8,64
110700	Коммун. услуги		3,5
110710	Содерж. зданий	с учетом пред. года	45
110720	Тепло	1450 Гкал по 400 руб/Гкал	580
110730	Электроэнер.	199 тыс. кВт.ч. по 1,48 за 1 кВт. ч	270
110740	Водоснабжение	1250 куб. м воды в месяц – 6,4 р/куб.м	96
	и водоотведение	1250 куб. м стоков в мес.- 5,8 руб./куб.м	87
111020	Оплата тек. рем.	по смете	75
24030	Капитальн. ремонт	согласно проектно-сметной докумен.	225
ВСЕГО			1907,24

* Примечание: Ставки по ЕТС: 3 разряд - 555 руб; 6 р. – 750 руб.; 8 р.- 910 р.

12 р. – 1300 рублей.

Свод расходов по сметам бюджетных учреждений, расходы на финансирование целевых программ и финансирование затрат на страхование неработающего населения в рамках программы обязательного медицинского страхования позволяют получить планируемые расходы бюджета на здравоохранение на очередной год.

Необходимо также отметить, что при планировании расходов на здравоохранение учитывается возрастная структура населения: численность населения моложе трудоспособного возраста и численность населения старше пенсионного возраста. При превышении численности данных категорий населения средне-региональные показатели для расчета затрат по муниципальному образованию могут вводиться повышающие коэффициенты затрат на здравоохранение по данному образованию. Введение подобных норм основаны на данных медицинской статистики, показывающих, что дети и старики болеют чаще, чем население среднего возраста.